用友u8項目:寧夏慶華集團全面預算管理咨詢方案
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用友u8項目：寧夏慶華集團全面預算管理咨詢方案
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一、 項目背景
（一） 用友對全面預算的理解
預算，是一套綜合管理工具，也是一套系統(tǒng)的管理方法。它從公司戰(zhàn)略出發(fā)，通過合理分配人力、物力和財力等資源，對公司的經(jīng)營活動進行整體規(guī)劃和動態(tài)控制，以監(jiān)控戰(zhàn)略目標實施進度。
作為戰(zhàn)略實施的管理工具，預算管理具有規(guī)劃、控制、溝通和激勵等管理功能。同時，作為一套綜合的管理工具，預算管理與其它管理工具具有十分密切的關系
預算管理是一項系統(tǒng)工程，牽涉面十分廣，用友認為，企業(yè)要做好全面預算管理工作，需要注意八個關鍵問題
1. 將戰(zhàn)略、規(guī)劃（業(yè)務計劃）與財務預算高度整合
全面預算實際上是綜合業(yè)務計劃和財務預算所構成的一個體系，業(yè)務計劃的合理性、準確性決定了財務預算的合理性，而年度預算是對公司戰(zhàn)略的分解和落實，所以必須要將戰(zhàn)略、業(yè)務計劃與財務預算三者很好整合起來，才能形成一個完善的預算體系。
2. 建立權威的預算組織體系
綜合的、復雜的全面預算體系是對公司戰(zhàn)略的落實，無論從重要性和復雜性考慮，都需要依靠權威的預算組織體系來推動實施，我們建議由公司“一把手”親自抓預算管理工作，使公司的預算編制、預算分析、預算調(diào)整、績效考核和經(jīng)營行動計劃的改進都圍繞預算來開展。
3. 上下互動：引導＋主動
預算編制的過程實際上是一個上下互相博弈的過程，我們認為預算的上下互動實際上是對公司上下對未來一年的經(jīng)營情況進行充分的討論和溝通的過程。公司在預算編制階段，需要引導預算部門如何合理地編制年度預算，使公司各部門形成良好的預算理念，使各部門由被動參與預算變成主動參與預算，只有這樣，公司的預算工作才能真正落到實處。
4. 建立合理的責任中心和均衡的考核體系
責任中心是公司預算落實的責任單位，我們需要根據(jù)公司的組織結構、各部門的責任和權利，將公司的每一個參與預算的部門設計為一個合理的責任單位（投資中心、利潤中心、收入中心、費用中心、成本中心），在此基礎上，才能為每一個責任單位合理分解公司年度經(jīng)營目標，也才能為其建立一套合理的、均衡的考核體系。
5. 設計合理的預算體系
合理的預算體系也是落實公司年度經(jīng)營目標的基礎，我們認為合理的預算體系主要體現(xiàn)在四個方面：一是預算體系是一個從不同角度細化預算信息的多維體系，預算必須能夠從不同角度編制，只有這樣預算才能細化，預算才能真正起到溝通協(xié)調(diào)、為經(jīng)營者決策支持的作用；二是預算體系必須包括業(yè)務計劃，讓業(yè)務預算、費用預算都有業(yè)務計劃的支撐；三是成本費用預算最好能夠按照成本費用的習性區(qū)分為固定和變動，只有這樣才能夠設計合理的彈性預算體系；四是通過周期滾動預算，使預算和資金計劃有機銜接，而不是象很多企業(yè)一樣，年度預算和月度資金計劃沒有任何關系。
6. 設計預算控制體系
預算控制是預算管理的關鍵環(huán)節(jié)，預算控制需要實現(xiàn)事前、實時的控制目標，最好依靠信息系統(tǒng)完成，同時需要按照控制的要求，使系統(tǒng)能夠滿足剛性控制、柔性控制、總量控制、單項控制等控制目標。
7. 建立動態(tài)預算管理體系
企業(yè)瞬息萬變的經(jīng)營環(huán)境決定了企業(yè)的預算體系也必須是一個動態(tài)的體系，企業(yè)通過實施滾動預算和彈性預算可以大大提高企業(yè)預算的適應性。
8. 建立深層次預算分析跟蹤體系
預算分析跟蹤是企業(yè)開展全面預算管理的一個重要環(huán)節(jié)，通過預算分析可以將預算管理的功能進一步得到發(fā)揮，企業(yè)開展預算分析一般通過業(yè)績分析會、預算質(zhì)詢會等方式開展，預算分析的結果一般有三個方面的用途：一是通過業(yè)績分析，了解預算差異形成的深層次原因，包括市場策略、技術、服務、競爭對手、用人等，形成公司下一步的策略行動；二是根據(jù)預算差異分析的結果，對公司預算進行調(diào)整；三是根據(jù)業(yè)績分析，為公司績效考核提供依據(jù)，形成公司良好的激勵機制。
（一） 項目的目標
用友認為，通過本預算管理咨詢并借助后期的U8預算信息系統(tǒng)的實施，寧夏慶華集團將在預算管理方面達到以下目標：
1. 建立現(xiàn)代企業(yè)的全面預算管理體系，梳理、改進、規(guī)范預算管理流程，為寧夏慶華集團的今后發(fā)展提供強有力的支持。
2. 完善企業(yè)內(nèi)部的戰(zhàn)略管理，促進企業(yè)內(nèi)部的溝通、協(xié)同和責任確定，提供針對關鍵績效指標進行評估、監(jiān)控和管理的平臺。
3. 提供一個能夠讓整個公司共同參與的全面預算管理平臺，規(guī)范企業(yè)的全面預算管理，賦予整個企業(yè)和各個部門高度透明的預算體系，打破各個部門之間預算信息溝通的壁壘，將個人、部門的預算和企業(yè)的目標統(tǒng)一起來，實現(xiàn)真正意義上的全面預算。
4. 提高預算編制、管理效率和精細化水平，縮短預算所需的時間，保證預算數(shù)據(jù)的準確性以及對于實際工作的有效的指導性。
5. 通過預算系統(tǒng)和U8-ERP其他系統(tǒng)的連接，在預算執(zhí)行過程中對業(yè)務支出進行有效的控制，提供預警和分析的手段。
6. 建立預算系統(tǒng)與業(yè)務系統(tǒng)及財務系統(tǒng)之間的整合，提高預算分析的及時性、準確性、全面性，提供多角度預算分析工具，滿足領導決策對信息的需求
7. 通過預算管理，更加清晰地了解企業(yè)的運營狀況，幫助寧夏慶華集團預測企業(yè)的各項活動對企業(yè)運營所產(chǎn)生的影響，同時對市場的變化做出及時的反應，保持企業(yè)的競爭優(yōu)勢。
一、 咨詢服務內(nèi)容
1. 預算體系需求調(diào)研
由用友公司派出全面預算咨詢顧問小組，從公司發(fā)展對預算管理的需求出發(fā)，對公司現(xiàn)有的預算管理體系（包括預算組織和流程、預算編制、執(zhí)行控制、分析評價等）、公司業(yè)務運作流程和特點等進行全面的調(diào)查和分析，為下一步對公司預算管理體系進行梳理和完善提供依據(jù)。
2. 預算體系分析和完善
通過前期現(xiàn)場調(diào)研，結合寧夏慶華集團的業(yè)務特點和管理需求，我們會按照以下思路對集團現(xiàn)有的預算管理體系進行系統(tǒng)的梳理和完善：
（1） 集團全面預算管理框架
系統(tǒng)闡述全面預算管理的內(nèi)容，闡述預算管理與其他管理職能之間的關系。
（1） 集團業(yè)務計劃編制模板
對集團和下屬單位各業(yè)務部門和職能部門在做全面預算之前，應該考慮哪些業(yè)務計劃方面的問題提供一個編制模板，以培養(yǎng)業(yè)務部門圍繞業(yè)務計劃做預算的理念。
（1） 全面預算編制組織和職責說明
Ø 建立集團預算管理的組織架構，明確各組織的職責分工。
Ø 根據(jù)集團業(yè)務特點和組織結構現(xiàn)狀，分析各下屬單位和部門應該在集團預算體系中應承擔的責任，并據(jù)此分解公司的年度預算總目標。
（2） 集團預算管理流程和操作說明
設計集團預算的總體流程及相應的完成時間節(jié)點，以指導和協(xié)調(diào)預算管理相關單位的工作，推進公司整體預算工作。
（3） 制定集團年度預算目標分解方案
設計集團年度預算目標向下屬各責任單位層層分解的方案。
（4） 設計和完善集團預算表格體系
Ø 為充分發(fā)揮預算管理的職能，預算管理的維度設計需要適應管理上的需要。通過多維度預算管理，提高預算對管理層的決策支持作用。例如，對銷售收入預算而言，我們可以從產(chǎn)品、渠道、客戶、銷售區(qū)域、銷售員、部門、時間七個角度編制（具體要根據(jù)企業(yè)業(yè)務特點和管理需求確定），這樣就大大豐富銷售收入預算的內(nèi)涵，讓管理層可以從各個角度了解和把握公司的銷售結構。
Ø 成本費用預算基于成本產(chǎn)生的活動本身，并區(qū)分固定費用和變動費用。
Ø 圍繞集團的業(yè)務特點和內(nèi)部管理控制要求，設計出完善的預算表格體系，本部分是本次前期咨詢的核心，也是軟件實施的前提條件。舉例：
（5） 預算分析體系設計
本部分主要提供如何進行預算執(zhí)行分析的方案，設計分析方法和流程。舉例：
（6） 預算調(diào)整流程
本部分主要設計預算調(diào)整的流程，并將此作為預算管理制度的一個重要內(nèi)容。
（7） 全面預算管理制度
我們會將設計方案中的一些核心內(nèi)容，以公司預算管理制度的形式反映出來，以要求各部門貫徹執(zhí)行。
（8） 與預算相關的財務核算體系調(diào)整建議
通過對現(xiàn)有的核算體系調(diào)研之后，如發(fā)現(xiàn)與預算管理的口徑有差異，且對改善公司管理有必要，我們會根據(jù)需要提出改進建議。
（9） 預算管理方案和制度的培訓
根據(jù)客戶的理解程度，對咨詢方案提供完善的培訓和實施指導。
一、 咨詢服務計劃
本咨詢服務提供的初步計劃安排如下表所示，根據(jù)服務內(nèi)容大致分為需求調(diào)研和預算體系分析/改進兩個階段，預算編制實施周期為 個工作日，預計需投入 個人天。
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項目階段 |
任務 |
人員安排 |
時間 周期 （天） |
投入 人天數(shù) |
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1 |
前期需求調(diào)研 |
對預算管理體系、業(yè)務流程、特點、需求等進行現(xiàn)場調(diào)研 |
咨詢顧問2人 軟件工程師1人 |
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2 |
預算體系分析/改進 |
對預算體系進行系統(tǒng)梳理和完善 |
咨詢顧問2人 |
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集團業(yè)務計劃編制模板
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咨詢顧問2人 軟件工程師1人 |
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全面預算編制組織
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咨詢顧問1人 |
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集團預算管理流程梳理 |
咨詢顧問2人 |
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制定集團年度預算目標分解方案
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咨詢顧問2人 |
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設計和完善集團預算表格體系
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咨詢顧問2人 軟件工程師1人 |
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預算分析體系設計
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咨詢顧問2人 |
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預算調(diào)整流程設計
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全面預算管理制度
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咨詢顧問2人 |
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與預算相關的財務核算體系調(diào)整建議
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咨詢顧問2人 |
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與預算相關的財務核算體系調(diào)整建議
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預算管理方案和制度的培訓 |
咨詢顧問2人 |
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合計： |
18 |
43 |
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二、 項目咨詢費用預算
根據(jù)本項目的咨詢服務方案，預計將投入 個人天，每人天所需費用為 元，初步估算預計管理咨詢總費用為 萬元�；乜罘绞骄唧w如下（供制定咨詢合同時參考）：
1. 甲方應于本合同生效之日起三（3）個工作日內(nèi)將咨詢費的 60 %，即人民幣_￥ 支付給乙方。
2. 在乙方完成咨詢服務計劃的“預算管理方案和制度的培訓”服務內(nèi)容，并向甲方提供本項目咨詢服務成果文檔后的三個工作日內(nèi)，甲方應一次性將剩余款項即人民幣_￥ 支付給乙方。
